Calcul salaire net : taux de cotisations et exemples chiffrés 2026
Comment calculer son salaire net à partir du brut en 2026 : taux exacts de cotisations salariales, CSG/CRDS, AGIRC-ARRCO, différences cadre/non-cadre, exemples et SMIC net.
- Le salaire net correspond au salaire brut diminué des cotisations sociales salariales (environ 22 à 25 % du brut selon la situation et le statut cadre ou non-cadre).
- Depuis 2018, les cotisations chômage et maladie salariales ont été supprimées pour les salariés, compensées par une hausse de la CSG de 1,7 point.
- Le prélèvement à la source (PAS) de l'impôt sur le revenu est déduit du net imposable pour obtenir le net à payer effectivement versé sur le compte bancaire.
Salaire brut vs salaire net
Le salaire brut est la rémunération convenue dans le contrat de travail, avant toute déduction. C'est la base sur laquelle sont calculées les cotisations sociales (salariales et patronales) et l'ancienneté.
Le salaire net est ce qui reste après déduction des cotisations sociales salariales. On distingue deux notions :
- Net imposable — le salaire après cotisations, avant prélèvement à la source. C'est la somme à déclarer aux impôts. Elle est légèrement supérieure au net à payer car la CSG non déductible et la CRDS restent dans la base imposable.
- Net à payer — le montant effectivement versé sur votre compte bancaire, après déduction du prélèvement à la source (PAS).
La différence entre brut et net provient des cotisations sociales salariales, qui représentent environ 22 à 25 % du brut pour la grande majorité des salariés du secteur privé, selon le niveau de rémunération et le statut (cadre ou non-cadre).
Taux de cotisations salariales 2026
Les taux ci-dessous s'appliquent aux salariés du secteur privé. Le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) est de 3 925 € brut/mois en 2025 (révisé chaque année au 1er janvier).
| Cotisation | Taux salarié | Assiette |
|---|---|---|
| Assurance maladie | 0 % | Supprimée pour les salariés depuis le 1er janvier 2018 |
| Assurance chômage | 0 % | Supprimée pour les salariés depuis le 1er octobre 2018 |
| Retraite de base CNAV — tranche 1 | 6,90 % | Dans la limite du PMSS (3 925 €/mois) |
| Retraite de base CNAV — déplafonnée | 0,40 % | Totalité du salaire brut |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO — T1 | 3,15 % | Tranche 1 : de 0 à 1 PMSS (0 à 3 925 €) |
| Contribution d'équilibre général (CEG) — T1 | 0,86 % | Tranche 1 |
| Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO — T2 | 8,64 % | Tranche 2 : de 1 à 8 PMSS (3 925 € à 31 400 €) |
| Contribution d'équilibre général (CEG) — T2 | 1,08 % | Tranche 2 |
| CSG déductible | 6,80 % | 98,25 % du brut (abattement de 1,75 % pour frais pro) |
| CSG non déductible | 2,40 % | 98,25 % du brut |
| CRDS | 0,50 % | 98,25 % du brut |
Exemples de calcul détaillés
Les exemples ci-dessous concernent un salarié non-cadre sans avantages particuliers, avec un salaire mensuel régulier (sans primes ni avantages en nature). Le net à payer est estimé avant PAS, car le taux varie selon la situation fiscale de chaque salarié.
| Salaire brut | Net imposable estimé | Taux de prélèvement | Commentaire |
|---|---|---|---|
| 1 801,80 € (SMIC) | ~1 426 € | ~21 % | SMIC brut novembre 2024 |
| 2 000 € | ~1 570 € | ~21,5 % | Inférieur au PMSS |
| 2 500 € | ~1 945 € | ~22,2 % | Inférieur au PMSS |
| 3 500 € | ~2 700 € | ~22,9 % | Proche du PMSS |
| 4 500 € | ~3 390 € | ~24,7 % | Au-dessus du PMSS (T2 AGIRC) |
| 6 000 € | ~4 470 € | ~25,5 % | Tranche 2 AGIRC-ARRCO |
Pour un calcul précis tenant compte de votre statut, convention collective et avantages, utilisez le simulateur officiel de l'URSSAF.
Différences cadre / non-cadre
Le statut cadre entraîne des cotisations légèrement plus élevées, notamment en raison de garanties de prévoyance supplémentaires obligatoires :
- Prévoyance cadre (ANI 1947) — les cadres cotisent à une assurance décès/invalidité obligatoire à hauteur de 1,50 % du brut (part patronale minimum), mais une part salariale peut également exister selon la convention collective
- Contribution d'équilibre technique (CET) — 0,14 % à la charge du salarié cadre sur les tranches supérieures à 1 PMSS (T2 à T8), dans le cadre AGIRC-ARRCO
- Mutuelle santé — les cotisations de mutuelle peuvent être différentes selon les accords de branche cadres/non-cadres
En pratique, la différence brut/net entre cadres et non-cadres est de l'ordre de 0,5 à 1,5 point, plus marquée pour les hauts salaires soumis à la tranche 2 AGIRC-ARRCO.
Net imposable vs net à payer
Ces deux montants, tous deux visibles sur le bulletin de paie depuis 2019, correspondent à deux étapes distinctes du calcul de la rémunération :
| Notion | Définition | Usage |
|---|---|---|
| Net imposable | Brut − cotisations sociales salariales déductibles (dont CSG déductible). Comprend la CSG non déductible et la CRDS. | Déclaration de revenus aux impôts, case 1AJ |
| Net à payer avant PAS | Brut − toutes cotisations salariales (y compris CSG non déductible + CRDS) | Estimation du salaire sans PAS |
| Net à payer | Net à payer avant PAS − montant du prélèvement à la source | Montant viré sur le compte bancaire |
Le taux du prélèvement à la source est communiqué par l'administration fiscale directement à l'employeur via DSN. Il est recalculé chaque année en septembre sur la base des revenus N-2, puis mis à jour en janvier sur la base de N-1. Vous pouvez modifier votre taux à tout moment sur impots.gouv.fr.
Sources : URSSAF — Taux de cotisations — Service-Public.fr — Bulletin de paie
Questions fréquentes
Quel est le taux de passage du brut au net en 2026 ?
En 2026, pour un salarié non cadre du secteur privé, le taux de cotisations salariales est d'environ 22 à 23 % du salaire brut sous le plafond de la Sécurité sociale. Au-delà du plafond (3 925 €/mois en 2025), la tranche 2 AGIRC-ARRCO s'applique et le taux monte à 24-25 %. Pour un cadre, les cotisations sont légèrement plus élevées en raison des garanties de prévoyance supplémentaires. À titre d'exemple, un brut de 2 500 € correspond à un net imposable d'environ 1 945 €.
Quelle est la différence entre net imposable et net à payer ?
Le net imposable est le salaire net avant déduction du prélèvement à la source (PAS). Il correspond au salaire brut diminué de toutes les cotisations sociales, sauf la CSG non déductible (2,40 %) et la CRDS (0,50 %) qui restent dans la base imposable. Le net à payer est le montant effectivement versé sur le compte bancaire : net imposable moins le PAS. Ces deux montants figurent distinctement sur le bulletin de paie depuis janvier 2019.
Le SMIC net en 2026, c'est combien ?
Le SMIC brut mensuel est de 1 801,80 € (pour 35h/semaine) depuis novembre 2024. Le SMIC net, après déduction des cotisations salariales et avant PAS, est d'environ 1 426 € net imposable par mois. Le net à payer dépend du taux de prélèvement à la source de chaque salarié (qui varie selon la situation fiscale). Pour un salarié sans enfant avec peu de revenus autres, le PAS sera très faible voire nul sur un SMIC.
Mes cotisations retraite figurent-elles bien sur mon bulletin de paie ?
Oui. Les cotisations retraite apparaissent en deux lignes dans la rubrique 'Retraite' du bulletin simplifié : la retraite de base (CNAV/Sécurité sociale) à 6,90 % sur la tranche 1 plus 0,40 % sur la totalité du brut, et la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO à 3,15 % sur la tranche 1 (plus CEG 0,86 %). Ces cotisations génèrent des points de retraite enregistrés sur votre relevé de carrière disponible sur info-retraite.fr.
Comment vérifier que mes cotisations ont bien été versées à l'URSSAF ?
Vous pouvez consulter votre relevé de compte individuel sur le portail info-retraite.fr (rubrique 'Relevé de carrière') pour vérifier que vos salaires et trimestres sont bien enregistrés. En cas de doute sur les cotisations versées à l'URSSAF, vous pouvez contacter votre CPAM pour obtenir un relevé de vos droits. Si vous constatez des oublis ou des erreurs, signalez-les rapidement car certaines prescriptions s'appliquent.